BTW teruggave op brandstof voor personenauto's: wat zijn de regels per land?

Tol versus brandstof: een belangrijk onderscheid

Voor transportbedrijven die met personenauto's (categorie M1) door Europa rijden, is het van belang te weten dat de btw-regels voor tolgelden en brandstof sterk van elkaar verschillen.

Tolgelden zijn in nagenoeg alle EU-landen volledig terugvorderbaar via de 8ste richtlijn, ook wanneer het gaat om een M1 voertuig. Brandstof is een ander verhaal. Veel lidstaten hanteren beperkingen of uitsluitingen voor de btw-teruggave op brandstof van personenauto's, omdat gemengd gebruik (zakelijk en privé) als de norm wordt beschouwd.

Het is daarom essentieel per land te weten wat wel en niet terugvorderbaar is, voordat u uw teruggaafverzoek indient.

Landen waar btw op brandstof voor M1 niet terugvorderbaar is

In de volgende landen is de btw op brandstof voor personenauto's volledig uitgesloten van teruggave via de 8ste richtlijn:

Denemarken

Denemarken staat geen btw-teruggave toe op brandstofkosten voor personenauto's. Dit geldt ook wanneer het voertuig uitsluitend zakelijk wordt gebruikt.

Portugal

In Portugal is de btw op brandstof voor M1 voertuigen niet terugvorderbaar via de 8ste richtlijn.

Griekenland

De Griekse belastingdienst sluit brandstof, reparatie, onderhoud, lease en alle overige kosten met betrekking tot personenauto's met maximaal 9 zitplaatsen expliciet uit van btw-teruggave. Dit is wettelijk vastgelegd in de Griekse btw-wetgeving en geldt ongeacht het zakelijke karakter van de rit.

Malta

Malta sluit brandstof en huur van transportmiddelen volledig uit van btw-teruggave, ook voor zakelijk gebruik. Dit is bevestigd door de officiële Maltese belastingdienst (MTCA).

Landen waar btw op brandstof gedeeltelijk terugvorderbaar is

België — 35% terugvorderbaar

In België is de btw op brandstof voor M1 voertuigen voor 35% terugvorderbaar. Voor N1 voertuigen (bestelwagens) geldt een hoger percentage van 85%.

Een aandachtspunt bij Belgische facturen is dat deze vaak een combinatie bevatten van kosten met verschillende terugvorderpercentages. Denk aan brandstof voor een vrachtwagen (100% terugvorderbaar), tolgelden voor een personenauto (100%) en brandstof voor een personenauto (35%). In dat geval is het sterk aan te raden een gedetailleerde berekening toe te voegen als bijlage bij uw aangifte, zodat voor de Belgische belastingdienst inzichtelijk is hoe u op het ingediende btw-bedrag bent gekomen.

Daarnaast dient u in de aangifte de productcode aan te passen van 1.13 naar 1.14 voor brandstof op personenauto's, zodat de Belgische belastingdienst weet dat het een gedeeltelijke teruggave betreft.

Polen — 50% of 100%, afhankelijk van rittenregistratie

In Polen geldt voor M1 voertuigen een standaard btw-beperking van 50% op brandstofkosten. Kunt u echter op verzoek een gedetailleerde rittenregistratie overleggen die uitsluitend zakelijk gebruik aantoont, dan heeft u recht op 100% teruggave. Meer informatie over de Poolse regels leest u in ons eerdere artikel over N1 en M1 voertuigen in Polen.

Regels wijzigen voortdurend

Het bovenstaande overzicht geeft de situatie weer zoals die op dit moment bekend is. De btw-regels per EU-land zijn echter onderhevig aan wijzigingen. Landen kunnen hun uitsluitingen aanpassen, nieuwe voorwaarden introduceren of bestaande regelingen herzien. Het is dan ook van belang uw dossier per kwartaal te laten beoordelen door een specialist die op de hoogte is van de meest recente regelgeving per land.

De risico's van een incorrecte indiening

Het incorrect hanteren van de btw-teruggave op brandstof voor een personenauto brengt meer in gevaar dan alleen de paar euro's btw op die ene tanking. Een onjuiste indiening brengt uw gehele dossier onder de loep van de buitenlandse belastingdienst. Het incorrect indienen en het niet tijdig of correct corrigeren van deze teruggave kan leiden tot een afwijzing van uw gehele aangifte, inclusief alle overige kosten die u in dat land heeft gemaakt.

Laat u professioneel begeleiden

Delta Refund Solutions volgt de btw-regels per EU-land op de voet en zorgt ervoor dat uw teruggaafverzoek per land correct wordt ingediend, met de juiste productcodes, percentages en onderbouwing.

Neem gerust contact met ons op, wij helpen u graag.