Non-EU BTW teruggave voor EU-gevestigde ondernemingen: deadlines en vereisten

Wat houdt de regeling in?

EU-gevestigde ondernemingen die btw betalen in landen buiten de Europese Unie kunnen deze onder bepaalde voorwaarden terugvorderen.

Dit is echter alleen mogelijk wanneer er een handelsverdrag bestaat tussen de EU en het betreffende land waarin over en weer btw-teruggave wordt erkend.

Noorwegen, Groot-Brittannië en Zwitserland hebben een dergelijk verdrag met de EU gesloten. Er zijn wereldwijd meer landen waarmee zulke afspraken bestaan, maar in de praktijk zijn dit de drie landen die voor Europese transportbedrijven het meest relevant zijn.

Bij Non-EU btw-teruggave dient het verzoek rechtstreeks te worden ingediend bij de belastingdienst van het teruggaveland.

Een belangrijk verschil met de reguliere EU-naar-EU teruggave is de procedure. Bij teruggave tussen EU-landen dient u het verzoek in bij de belastingdienst van uw eigen vestigingsland, die het verzoek vervolgens doorstuurt naar het teruggaveland.

Bij Non-EU landen werkt dit anders: het verzoek dient u rechtstreeks in bij de belastingdienst van het teruggaveland, via de procedure die dat land voorschrijft.

Extra vereisten

Voor alle drie de landen geldt een aantal vereisten bovenop de gebruikelijke documentatie.

Een verplicht document bij elk teruggaafverzoek is een verklaring omtrent hoedanigheid belastingplichtige, ook wel een tax certificate genoemd. Dit is een officieel document afgegeven door de belastingdienst van uw vestigingsland, waaruit blijkt dat uw onderneming aldaar btw-plichtig is.

Het document mag niet ouder zijn dan één jaar op het moment van indiening.

Groot-Brittannië

Na de Brexit verloopt de btw-teruggave vanuit EU-landen via een eigen Brits portaal. Om toegang te krijgen tot dit portaal dient uw onderneming zich eenmalig te registreren bij de Britse belastingdienst (HMRC).

De aangifte bestrijkt een vaste periode van 12 maanden, lopend van 1 juli tot en met 30 juni van het daaropvolgende jaar. De deadline voor indiening is 31 december van dat jaar.

Het minimumbedrag aan btw voor teruggave bedraagt 13 GBP op jaarbasis.

Een gemiste deadline betekent in veel gevallen dat de btw-teruggave definitief verloren gaat.

Lees meer over de Britse btw-teruggaveprocedure in ons eerdere artikel: De veranderingen van het Britse btw-teruggaafproces.

Zwitserland

De btw-teruggave in Zwitserland kent een extra vereiste ten opzichte van de andere landen: u bent verplicht een fiscaal vertegenwoordiger aan te stellen die in Zwitserland gevestigd is.

Deze vertegenwoordiger dient het teruggaafverzoek namens u in en verzorgt alle correspondentie met de Zwitserse belastingdienst.

Het verzoek wordt per post ingediend. De deadline voor indiening is 30 juni van het jaar volgend op het kalenderjaar waarop de teruggave betrekking heeft.

Het minimumbedrag aan btw voor teruggave bedraagt 500 CHF op jaarbasis.

Noorwegen

De Noorse btw-teruggave verloopt per post, rechtstreeks naar de Noorse belastingdienst. Een fiscaal vertegenwoordiger is niet vereist.

De deadline voor indiening is 30 september van het jaar volgend op het kalenderjaar waarop de teruggave betrekking heeft.

Het minimumbedrag aan btw (MVA) voor teruggave bedraagt 500 NOK op jaarbasis.

Laat u professioneel begeleiden

De procedures voor Non-EU btw-teruggave wijken af van wat u gewend bent binnen de EU en elk land kent zijn eigen vereisten, termijnen en indieningswijze.

Een gemiste deadline of onvolledig dossier betekent in de meeste gevallen dat de teruggave voor dat jaar verloren gaat.

Delta Refund Solutions kent de procedures en zorgt ervoor dat uw verzoeken tijdig en volledig worden ingediend.

Neem gerust contact met ons op, wij helpen u graag.