Regelingen, aftrekposten, afschrijvingen en subsidies bij 'groene transitie'

De overgang naar een CO2-neutrale samenleving is onvermijdelijk. Hoewel de haalbaarheid van de Europese doelen ter discussie staat, is het duidelijk dat de transportsector vroeg of laat ook aan verandering onderhevig zal zijn.

Dit heeft geleid tot een overvloed aan nieuwe wetten, regelgevingen en belastingen, wat vaak resulteert in extra administratief werk en financiële lasten.

Dit alles is bedoeld om de transitie naar duurzaamheid te bevorderen. Als u in de toekomst overweegt om te investeren in verduurzaming, is het van cruciaal belang om op de hoogte te zijn van alle actuele regelingen waar u financieel voordeel uit kunt halen. We noemen er een paar:

Energie-investeringsaftrek (EIA)

De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een fiscale regeling die ondernemers direct financieel voordeel biedt wanneer zij investeren in energiebesparend bedrijfsmiddelen en duurzame energie. Naast de normale afschrijving op de investering, kunnen ondernemers een extra bedrag aftrekken van hun belastbare winst. Dit extra bedrag komt overeen met
45,5% van het investeringsbedrag dat in aanmerking komt, niet misselijk dus! Om gebruik te maken van deze fiscale aftrekregeling, moet de investering voldoen aan drie voorwaarden:

• Het bedrag aan energie-investeringen is minimaal €2.500 per bedrijfsmiddel
• Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt
• Het bedrijfsmiddel staat op de energielijst van het RVO

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een aftrekpost op uw winst. Om in aanmerking te komen moet er recht bestaan op investeringsaftrek. Vrachtauto's vallen onder andere onder de investeringsaftrek. Verder moet de investering minstens €2.601 zijn.
Het bedrag dat u als aftrekpost van uw winst mag halen verschilt per hoogte van de investering en verandert jaarlijks.

De tabel van de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) van 2023 ziet er als volgt uit:

• €2.601 t/m €63.716 → 28% van het investeringsbedrag
• €63.716 t/m €117.991 → €17.841
• €117.992 t/m €353.973 → €17.841 min 7,56% van het investeringsbedrag boven €117.991
• Boven de €353.973 → 0%

De Energie-investeringsaftrek (EIA) en Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) vallen samen te combineren. Om niet achter het net te vissen dient u binnen 3 maanden na de investering, de investering te melden bij het RVO.

Milieu-investeringsaftrek (MIA) & Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)

De Milieu-investeringsaftrek (MIA) biedt u de mogelijkheid om uw fiscale winst te verlagen door
tot 45% van het investeringsbedrag in mindering te brengen op de winst. Het exacte aftrekpercentage hangt af van de milieu-effecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel.

Met de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) kunt u een investering op elk gewenst moment afschrijven. De willekeurige afschrijving is
beperkt tot 75% van het investeringsbedrag. Door versneld af te schrijven, vermindert u de fiscale winst en betaalt u minder belasting in dat jaar. Dit levert u een
liquiditeitsvoordeel op.

Om in aanmerking te komen met de MIA/VAMIL dient uw investering te voldoen aan de volgende 4 voorwaarden:

• Het bedrijfsmiddel staat op de milieulijst van het RVO (deze verandert elk jaar)
• Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt
• De investering moet betrekking hebben op aanschaf- en voortbrengingskosten van het bedrijfsmiddel
• Het bedrag aan milieu-investeringen is minimaal €2.500 per bedrijfsmiddel

De MIA en VAMIL vallen te combineren met elkaar en vallen te combineren met de KIA. MIA en VAMIL vallen echter niet te combineren met de EIA. U dient dus te kiezen tussen de combinatie van
EIA en KIA
of
MIA, VAMIL en KIA.

Voor MIA en VAMIL geldt ook dat u binnen 3 maanden na de investering, de investering meldt bij het RVO.

In het artikel van volgende week praten wij u bij over de Aanschafsubsidie Zero-Emissie Trucks (AanZET) regeling. Met deze regeling kunt u tot wel €131.900 per aanschaf van voertuig besparen.