Btw teruggave op gehuurde voertuigen in het Verenigd Koninkrijk: kent u de regels?

De Britse definitie van een "auto"

Wie in het Verenigd Koninkrijk een voertuig huurt en de btw wil terugvragen, stuit op een specifieke Britse regeling die sterk afwijkt van wat EU-bedrijven gewend zijn. Het startpunt is de definitie van een "car" onder de Britse btw-wetgeving.

HMRC maakt een duidelijk onderscheid tussen personenauto's en bedrijfsvoertuigen. Personenauto's, voertuigen van categorie M1, vallen onder de "car"-definitie en zijn onderworpen aan een aparte btw-regeling voor gehuurde voertuigen. Bedrijfsvoertuigen zoals bestelwagens, categorie N1, worden onder de Britse btw-wetgeving niet als "car" beschouwd en vallen buiten deze regeling.

Dit onderscheid is bepalend voor hoeveel btw u kunt terugvragen.

Bestelwagen: 100% btw terugvorderbaar

Huurt u als Nederlands transportbedrijf een bestelwagen in het Verenigd Koninkrijk voor zakelijke doeleinden, dan valt dit voertuig buiten de "car"-definitie van HMRC. De 50%-beperking geldt in dat geval niet. U kunt in beginsel de volledige btw op de huurkosten terugvragen, ongeacht de duur van de huurperiode, mits het voertuig uitsluitend zakelijk wordt gebruikt en u dit kunt aantonen.

Let op: zodra een bestelwagen ook beschikbaar is voor privégebruik, vervalt het recht op volledige btw-teruggave. HMRC verwacht een duidelijke onderbouwing van uitsluitend zakelijk gebruik.

Personenauto: de 50%-regel en de 10-dagenuitzondering

Huurt u een personenauto in het Verenigd Koninkrijk, dan gelden andere regels. HMRC staat in beginsel slechts 50% btw-aftrek toe op gehuurde personenauto's. De redenering is dat een personenauto per definitie beschikbaar is voor privégebruik, ook als het voertuig hoofdzakelijk zakelijk wordt ingezet. De 50%-beperking geldt daarmee automatisch, ongeacht uw daadwerkelijke gebruik.

Er is één uitzondering: de 10-dagenregel. HMRC accepteert dat als u een personenauto huurt voor niet meer dan 10 aaneengesloten dagen, uitsluitend voor zakelijk gebruik, de 50%-blokkering niet van toepassing is. Huurt u de auto langer dan 10 dagen, of vervangt u hiermee een reguliere leaseauto, dan geldt de 50%-beperking vanaf de eerste huurdag.

Huurt u een personenauto ter vervanging van uw eigen leaseauto of bedrijfsauto die tijdelijk buiten gebruik is? Dan geldt de 50%-beperking vanaf dag één, ongeacht de duur van de huurperiode.

Documentatie en bewijs

Voor een correcte btw-teruggave op gehuurde voertuigen in het Verenigd Koninkrijk is een goede administratie essentieel. HMRC verwacht bij een controle duidelijk bewijs van uitsluitend zakelijk gebruik. Denk aan:

• Rittenadministratie met vertrek- en aankomstpunt, doel van de rit en kilometerstand
• Huurovereenkomst met duidelijke begin- en einddatum
• Factuur van de verhuurder op naam van uw bedrijf

Teruggave via de 13de richtlijn

Als Nederlands bedrijf vraagt u de Britse btw terug via de procedure voor niet-EU bedrijven, de 13de richtlijn equivalent voor het VK. U dient uw verzoek rechtstreeks in bij HMRC, niet via de Nederlandse Belastingdienst. Let daarbij op de asymmetrische Britse tijdvakken: het Britse aangiftejaar loopt van 1 juli tot en met 30 juni, met een deadline van 31 december.

Laat u professioneel begeleiden

De Britse btw-regels voor gehuurde voertuigen zijn complex en wijken op meerdere punten af van de EU-praktijk. Delta Refund Solutions kent deze regels en adviseert u over de juiste aanpak voor uw situatie, of u nu een bestelwagen of een personenauto huurt.

Neem gerust contact met ons op, wij helpen u graag.