Welke brandstoffen komen in aanmerking voor BTW en accijns teruggave in België?

Niet elke brandstof levert accijns teruggave op

Voor btw geldt als algemene regel dat deze altijd terugvorderbaar is, zij het soms gedeeltelijk. Voor brandstofkosten van M1 voertuigen (personenauto's) bedraagt de btw-aftrek 35%, voor N1 voertuigen (lichte bedrijfsvoertuigen) is dit 85%. Dit artikel gaat verder puur over accijns teruggave.

Of een brandstof in aanmerking komt voor accijns teruggave hangt af van twee factoren: het accijnstarief dat op de brandstof rust, en het type voertuig waarvoor de brandstof wordt gebruikt. Alleen voertuigen zwaarder dan 7,5 ton en voertuigen van categorie M2 en M3 komen in aanmerking. Brandstoffen die buiten de wettelijke definitie van de teruggaveregeling vallen of die voornamelijk worden gebruikt in voertuigen buiten deze categorieën, komen niet in aanmerking.

Terugvorderbaar

Diesel (gewone diesel)

Gewone diesel is de meest voorkomende brandstof waarvoor accijns teruggevorderd kan worden. Dit is de standaard brandstof voor zwaar wegtransport en vormt de basis van de Belgische teruggaveregeling voor professionele vervoerders.

Hernieuwbare diesel (HVO en HVO100)

HVO en HVO100 vallen onder dezelfde teruggaveregeling als conventionele diesel. Deze brandstoffen zijn chemisch nagenoeg identiek aan gasolie en worden gebruikt als directe vervanging in dieselmotoren. Accijns teruggave is mogelijk.

Rode diesel (uitsluitend btw)

Rode diesel is in België toegestaan als brandstof voor het aandrijven van koelmotoren op vrachtwagens. Accijns teruggave is echter niet mogelijk: rode diesel valt onder een lager accijnstarief dan gewone diesel, waardoor de voorwaarden voor accijns teruggave niet van toepassing zijn.

Wordt rode diesel gebruikt als reguliere rijbrandstof voor een voertuig, dan is dit in België een misdrijf. Het correcte gebruik is uitsluitend als koelmotorbrandstof.

Niet terugvorderbaar

LNG en Bio-LNG

Op LNG en Bio-LNG rust een aanzienlijk lager accijnstarief dan op diesel. Daardoor is er vanuit de Belgische overheid geen aanleiding om een accijns teruggaveregeling in te stellen.

Waterstof

Waterstof wordt conform de Belgische wetgeving alleen als accijnsplichtig beschouwd wanneer het wordt gebruikt als motorbrandstof, als additief of als vulstof in motorbrandstoffen. In voertuigen met een brandstofcel waarbij de waterstof niet direct als motorbrandstof wordt verbrand maar wordt omgezet in elektriciteit, is er geen accijns verschuldigd. Er is daardoor geen accijns om terug te vorderen.

Elektrisch rijden (EV)

Elektriciteit kent in België een andere heffingssystematiek dan motorbrandstoffen. De professionele accijns teruggaveregeling is uitsluitend van toepassing op gasolie en valt daarmee buiten het bereik van elektriciteit als energiedrager voor voertuigen.

AdBlue

AdBlue is geen brandstof maar een uitlaatgasreiniger op basis van ureum. Het valt daardoor volledig buiten de accijns teruggaveregeling.

Benzine

De professionele accijns teruggaveregeling in België is wettelijk beperkt tot gasolie (diesel) gebruikt door voertuigen zwaarder dan 7,5 ton en M2 en M3 voertuigen. Benzine valt buiten deze wettelijke definitie en komt daardoor niet in aanmerking voor teruggave.

Overzicht

★ Benzine en elektrisch (EV) worden voornamelijk gebruikt in M1 voertuigen (personenauto's, btw-aftrek 35%) en N1 voertuigen (lichte bedrijfsvoertuigen, btw-aftrek 85%). Voor zware voertuigen van 7,5 ton en M2/M3 zijn deze energiedragers momenteel niet gangbaar. Raadpleeg uw adviseur voor de btw-aftrek die op uw situatie van toepassing is.

Laat u professioneel begeleiden

De regels rondom accijns teruggave in België zijn specifiek en niet altijd eenduidig. Delta Refund Solutions helpt u bepalen welke brandstoffen in uw situatie kwalificeren en zorgt voor een correcte en volledige indiening. Neem gerust contact met ons op, wij helpen u graag.